9月12日，董道律师学院公益讲座：高净值人士涉税事项交流会在上海董道律师事务所如期举行，本期讲座特邀普华永道税务咨询业务领域高级经理孟昭明先生为我们的客户和其他高净值人士专题分享。

本次讲座由律所管理合伙人，税务专家余能军律师主持，同时诚邀上海大学法学院教授，博士生导师李清伟教授对经验分享交流会做出点评。

关于本期话题主持人余律师指出，个人是纳税责任的最终承担者，在税收项目不断调整调整、税收政策导向不断变化的新形势下，高净值人士的纳税责任等成为了业界普遍关注的热点话题；所以我们也特别邀请曾经在税务稽查系统任职多年的普华永道税务部门高级经理孟昭明先生就此问题进行分享。

一、趋势

首先、孟昭明先生结合新形势下政策及立法的推进，通过数据分析总结了税收征管的最新趋势。对高净值人士的税务征收力度加大、税务监管力度加强是当前税收征管的总趋势。孟昭明先生认为，有关机关已经通过了旨在聚焦高净值收入人群税收风险化解、税收监管监督的法律文件，但是在对高净值收入人群的具体认定标准、自然人税源监控、虚拟数字经济等新型税收领域、税务部门与其他政务部门的信息共享等方面还存在不足。

在征税措施方面，孟昭明先生认为税务部门采取的“多措并举”征税模式将在解决高净值人群的税收问题方面发挥重要作用。首先新修订的《个人所得税》增加了反避税条款，同时CRS税务信息也逐步透明化；其次税务总局构建了针对高净值人群税务问题的五步工作法并且展开了“双随机，一公开”的检查方法；最后新的法律修订还突出聚焦高净值人士的股权转让等重点领域的税务征收问题。孟昭明先生表示，新的法律修订将针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让八大重点行业和领域采取税收监管措施。

在税收系统升级方面，孟昭明先生认为新的金税四期较之于金税三期在扩大税务监控面、联通不同部门间的信息交流与检查渠道、实现税收监管对象及流程的“大数据化”、利用新兴技术方面都有了显著提升。

二、风险

关于当前高净值人士的税务风险，孟昭明先生以案例分享的形式介绍了高净值人士潜在的涉税风险。在税收居民身份认定、全球所得纳税义务、股权投资及股权激励、资产配置及财富传承、税务核定征收、涉税刑事责任等诸多方面都对高净值人士构成了潜在的税收风险。孟昭明先生通过案例分析认为，过去高净值人士诸如签订“阴阳合同”，隐瞒实际股权转让收入；未结合股权公允价值进行合理评估通过平价或者低价转让股权降低股权转让收入；股权转让后未及时申报、不申报股权转让收入；通过关联交易转移被投资企业利润，稀释股权价值而减少个税负担等“零申报”“平价转让财产”避税形式在新的税收政策下将面临个税查补风险。孟昭明先生还通过具体单个案例展示详细介绍了税务征收部门在新政策导向下成功解决税收洼地问题的示例。

三、对策

关于如何降低化解个人税务风险孟昭明先生认为新形势下高净值人士的资产配置和税收筹划要遵从合法、合理、透明的原则。新的税收政策对高净值收入人群的核心资产配置的一些重点领域，如上市、非上市公司的股权投资领域、股票基金等金融投资领域、私募股权投资领域、房产保险领域等都产生重要影响。会议的最后，孟昭明先生还总结了新税收政策变化及法律修订对国内高净值人士的几点启示，首先对家族核心资产清单须要进行涉税影响梳理，其次要选择合理、税负效率较优的金融工具，再次对不同资产配置的税务成本和税务筹划机会会需要进行评估，最后高净值人士还需要合理规划家族资产配置、财富分配和传承。

四、点评

最后，上海大学法学院教授、博士生导师李清伟教授对讲座进行了点评。李清伟讲授指出，当下的税收形势发生新变化：监管日趋强化、新技术的应用与发展使税务征收和稽查日趋便利化、税收重点项目日趋透明化清晰化，对此高净值人士需要有比较清晰的认识。

李清伟教授同时指出，要以理性的眼光看待新的税收政策变化和法律调整，在新的背景下税务规划要坚持合法化路径，在此基础上再谋求税务规划的合理化设计和专业化架构。

嘉宾简介

孟昭明 先生

普华永道税务部门高级经理

孟昭明先生曾在上海市税务稽查局任职多年，主要负责企业税务稽查案件办理，在企业税务合规，企业经营者及高收入人士纳税申报及合规风险管理方面有丰富的经验。孟昭明先生团队同时在企业重大交易税务筹划、税收争议解决、企业并购重组税务咨询等业务领域卓有建树。

董道税务律师团队简介

董道税务律师团队由精通税收业务的资深律师组成，他们中多数具有法律与财税复合背景、取得税务师资格、深谙企业财税运营管理及风险所在；本所团队还与普华永道等知名税务咨询机构建立了战略合作关系，在专业研究、业务拓展、资源整合、业务办理方面开展全面深入的合作，极大提升了本所业务团队的专业服务能力。

本所税务团队律师为众多知名机构提供服务，包括担任上海市税务局法律顾问为稽查局听证、复议案件处理提供专项咨询；代理行政诉讼。同时也为国企央企提供税务咨询、资产交易等专项税收服务；为影视行业企业提供税收争议解决的专项服务；为创业型中小企业提供税务合规系统建立专项服务；为涉税犯罪提供刑事辩护服务。